Gelecek Bizim

      Yıl içinde gider yazılan ancak matrahın tespitinde gider olarak dikkate alınması mümkün olmayan tutarlarlar ile matraha ilavesi gereken diğer unsurlar beyannamenin Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler satırına yazılarak ticari kara eklenir.

1-Belgesi olmayan giderler,
2-G.V.K.’nun 40-41’nci maddeleri ile K.V.K.’nun 14-15’nci maddeleri hükümleri uyarınca matrahtan indirilmesi mümkün olmayan giderler,
3-Kıdem Tazminatı karşılığı,
4-Ödenmemiş SSK primleri,
5-Özel iletişim vergisi,
6-Alınan vadeli çek reeskontları,
7-Senetsiz alacak reeskontları,
8-Önceki yıl matrahtan indirilen reeskont gelirlerinin bu yıl iptali nedeniyle gider yazılan tutar,
9-V.U.K. hükümlerine uygun olmayan karşılıklar (menkul kıymet değer düşüklüğü karşılığı vb)
10-İhracatla ilgili belgesiz giderlerin binde beş götürü gider yazma haddini aşan kısmı,
11-Kanunen kabul edilmeyen giderlere ilişkin KDV,
12-Örtülü kazanç dağıtımı kapsamına giren ödemeler,
13-Örtülü sermaye sayılan borçlanmalara ilişkin faizler,
14-İzah edilemeyen kasa fazlalıkları için hesaplanan ancak muhasebe kaydı atılmayacak faiz tahakkukları,
15-Satıldığı yıl 529-Diğer Sermaye Yedekleri Hesabı’na kaydedilen veya sermayeye ilave işlemi fiilen tamamlanmış istisnaya tabi tutulacak gayrimenkul ve iştirak hissesi satış kazancı tutarı,
16-Bağış ve yardımlar ile sponsorluk harcamaları, (Bu harcamaların indirimi mümkün olan tutarları beyannamenin ilgili bölümünde indirim konusu yapılır.)
17-İşletmeden çalınan mal ve paralar ile ilgili zararlar,
18-Kurumlar vergisinden istisna edilen gelirlere ilişkin giderler,
19-Binek otolara ait motorlu taşıt vergileri,
20-Önceki dönem giderleri
21-Borçların döviz satış kuru ile değerlenmesi halinde döviz satış kuru ile döviz alış kuru arasındaki fark,
22-VUK madde 323’deki şartlar oluşmadığı halde ayrılan şüpheli alacak karşılıkları veya şüpheli alacak karşılıklarının teminatlı kısmı,
23-Enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuş amortismana tabi olmayan iktisadi kıymetlerin (arsa, iştirak hissesi) satışından zarar doğmuşsa; zararın 2003 enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kısmı